Name: sberbank.com
Price range: 0

Что такое ЕНП

Единый налоговый платёж, или ЕНП, — не система налогообложения, а новый порядок уплаты обязательных платежей: налогов, взносов и сборов.

С введением ЕНП налогоплательщикам больше не нужно заполнять несколько разных платёжных документов. Все деньги для уплаты налогов, взносов и сборов будут поступать на единый налоговый счёт — ЕНС.

По старым правилам в апреле предпринимателю на УСН пришлось бы заполнять 4 платёжки — для налога и взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. С 2023 года ему нужно заполнить только одну платёжку и единоразово перечислить всю сумму денег на единый счёт

С 2023 года ЕНП обязаны использовать все ИП и компании. Самозанятых это требование не коснулось.

Добавилось ещё одно нововведение: сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счёт Управления федерального казначейства по Тульской области. При этом по всем вопросам, связанным с налогообложением (например, по срокам внесения платежей, начислению пеней), нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.

Какие налоги платить на единый счёт

ЕНС устроен как копилка: предприниматель оставляет на нём деньги для обязательных платежей, а налоговая сама распределяет суммы: что отправится в текущий налог, что — в недоимку, что — в пени.

Чтобы предприниматели не путались, куда платить единый налог, ФНС сама заводит единый налоговый счёт для каждой компании и ИП.

Чтобы перечислить единый платёж, можно:

использовать бухгалтерскую систему,
формировать платёжки самостоятельно — реквизиты есть на сайте ФНС,
формировать платёжки через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — в нём нужно лишь заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Обязательно указывайте актуальный КБК, чтобы сальдо ЕНС своевременно обновлялось и не образовывалась налоговая задолженность. Корректное значение КБК для ЕНП проверяйте на сайте ФНС

Уведомление о ЕНП

До уплаты налогов компании и ИП должны подавать в налоговую единое уведомление об исчисленных суммах: налогах, сборах, взносах. Форма уведомления утверждена приказом ФНС. Документ можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

Уведомление по НДФЛ за сотрудников подают дважды: за период с 1 по 22 число — не позднее 25-го числа этого же месяца, за период с 23 по последнее число — не позднее 3-го числа следующего месяца;
По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

Если нужно изменить сумму:

Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые верные данные: КПП, КБК, ОКТМО, период.
Впишите новую корректную сумму.
Когда уведомление поступит в налоговую, корректировка произойдёт автоматически.

Если нужно изменить другие данные:

Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые данные в ошибочной строке: КПП, КБК, ОКТМО, период.
В графе «Сумма» укажите «0».
Во втором блоке в строках 1–6 укажите укажите верные данные.
Когда уведомление поступит в инспекцию, корректировка произойдёт автоматически.

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

С 2023 года установлен единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например, НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть несколько исключений:

НДС при импорте из стран ЕАЭС. Этот налог уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту ввезённых товаров.
НДФЛ за ИП, патент, торговый сбор и авансовый платёж по ЕСХН за полугодие — для них сроки уплаты остались прежними.
НДФЛ за сотрудников — как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Его тоже нужно платить раз в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

не позднее 28 января, если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января,
не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца,
не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

Недоимку — с даты, когда она появилась.
Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы. После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

ОПС — 140 000 рублей,
ОМС — 30 000 рублей,
ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ

Как узнать, сколько денег на счёте

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
Положительным — когда произошла переплата.
Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

личном кабинете налогоплательщика,
бухгалтерской учётной программе,
налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

Чтобы получить данные из налоговой, подайте заявление по утвержденной форме. ФНС подготовит справку:

о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Как налоговая начисляет пени

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

⠀Зачесть переплату в счёт:

предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.

⠀Вернуть переплату на банковский счёт:

по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Круглосуточная поддержка внештатного юриста от 1200 ₽ в месяц

ЕНП — единый налоговый платёж

Содержание

Что такое ЕНП

Какие налоги платить на единый счёт

Какие платежи нужно вносить только на ЕНС

Какие платежи можно вносить как на ЕНС, так и отдельно

Какие платежи нужно перечислять отдельно

Уведомление о ЕНП

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Как узнать, сколько денег на счёте

Как налоговая начисляет пени

Что делать, если произошла переплата

⠀Зачесть переплату в счёт:

⠀Вернуть переплату на банковский счёт:

Читать далее

Поможем подключить сервис «Юрист для бизнеса»

Наймите юриста для бизнеса