Как ИП сэкономить на УСН «Доходы минус расходы»

Name: sberbank.com
Price range: 0

Упрощённая система налогообложения (УСН, «упрощёнка») — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса. Уже по названию понятно, что эта форма существенно упрощает жизнь предпринимателя. А на УСН «Доходы минус расходы» можно ещё и экономить. Рассказываем как.

УСН подходит практически всем ИП. На «упрощёнке» бизнес не платит налоги на имущество и на прибыль, а отчитываться нужно всего раз в год.

С 2025 года для ИП на УСН появился новый налог к уплате: НДС. Его платят предприниматели, чей годовой доход превысил 60 млн рублей. НДС в таком случае можно платить по стандартной ставке — 20 или 10%, при этом принимать входящий налог к вычету, или по ставке 5 или 7%, в зависимости от дохода, но без возможности вычесть НДС.

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы ИП. Стандартная ставка в этом случае — 6%. В некоторых регионах она снижена до 1–5%.

Во втором виде УСН для расчёта используют разницу доходов и расходов. Стандартная ставка налога — от 5 до 15%. Точную цифру, опять же, определяет региональное законодательство.

С 2025 года лимит дохода для УСН повысили до 450 млн рублей. При расчёте доход по-прежнему умножают на коэффициент-дефлятор. «Переходная» УСН с повышенной ставкой отменена.

УСН подходит предпринимателям, у которых не более 130 сотрудников.

Первое, что нужно просчитать — выгодность УСН для ИП. Если ваши расходы превышают доходы на 60%, то «Доходы минус расходы» — идеальный вариант УСН для ИП. Если же расходы ниже, то эта налоговая система невыгодна, лучше выбрать УСН «Доходы» и платить 6% (или меньше).

Если ИП использует УСН «Доходы минус расходы», сумма налога не может быть ниже 1% от общей суммы доходов: это минимальная ставка. Даже если год был убыточным, выплачивать налог всё равно придётся.

Как рассчитать УСН «Доходы минус расходы»

Для расчёта потребуются два показателя: доходы и расходы. Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности.

Расходы должны соответствовать ряду условий, указанных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

1 ⠀Они должны быть экономически обоснованы, то есть направлены на получение дохода в рамках видов деятельности бизнеса. Расходами не будут считаться покупка шубы для руководителя или мягкой игрушки для ребёнка сотрудника.

2 ⠀Нужны документы, подтверждающие расходы: кассовый чек, платёжное поручение, накладная, акт выполненных работ и так далее.

3 ⠀Расходы должны быть закрытыми: оплачено то, что вы получили в полной мере, предоплата за услугу или продукт расходом не считается.

Как обосновать спорные расходы

Некоторые траты имеют спорный характер. К примеру, мобильный телефон мог быть куплен как для рабочих нужд, так и для личного пользования. В этом случае бухгалтеры рекомендуют прикладывать к декларации пояснительную записку с подробным описанием, для чего и кем используется этот телефон, а также копию технического паспорта, где указана область использования. Не лишними будут выпущенный перед покупкой приказ (распоряжение) об использовании телефона и соглашение о передаче имущества сотруднику.

Не исключено, что налоговая служба не согласится с некоторыми расходами и пояснительные записки не смогут убедить сотрудников ФНС в правомерности трат. Сумма непризнанных расходов будет добавлена в налогооблагаемую базу, сумма доходов возрастёт, а значит, увеличится и сам налог.

Если налог не будет уплачен в нужное время, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ, придётся платить пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф в размере 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, штраф вырастет до 40%.

В случае неуплаты налоговая служба может выставить требование к счёту компании в банке либо взыскать задолженность через судебных приставов. Чтобы оспорить требования налоговой, нужно обратиться с иском в арбитражный суд.

Страховые взносы

ИП выплачивает фиксированные страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» они включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Важно выплачивать взносы до 31 декабря, когда кончается налоговый период. Если делать это ежеквартально, потом можно будет пересчитать годовой налог в сторону уменьшения и либо вернуть оставшиеся при перерасчёте деньги, либо оставить их в счёт дальнейших налоговых выплат.

Убытки

Если ранее компания терпела убытки, то можно уменьшить налогооблагаемую базу на их сумму. Прошлый год был убыточным — в следующем году вычитайте убыток из доходов. Специально доказывать эту строчку «расходов» не придётся, она отражается в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в налоговой декларации. Переносить убыток можно в течение 10 лет после его получения — целиком или частями на любой год из последующих десяти лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Личное имущество

Личное имущество также может помочь в экономии на «упрощёнке». В бухгалтерском учёте есть понятие «основные средства» — это материальные объекты стоимостью более 100 тысяч рублей с учётом издержек на приобретение, которые нужны компании для производства продукции, оказания услуг или управленческих нужд (п. 1 ст. 257 НК РФ). Если предприниматель использует такое имущество для своей работы, а не для последующей перепродажи, его можно учитывать в составе основных средств ИП.

К примеру, бизнесмен занимается интернет-торговлей. Компьютер нужен ему для предпринимательской деятельности, поэтому его учитывают в составе основных средств ИП. Игровая приставка, подключаемая к компьютеру, к таким средствам не относится.

Важно: если компьютер был куплен до того, как гражданин стал ИП, налоговая служба не признает его расходом предприятия.

Имущество ИП, купленное на УСН

Если условный компьютер предприниматель и его сотрудники начали использовать после того, как фирма перешла на УСН, налог можно уменьшить: включить в расходы оплаченную стоимость компьютера.

При списании стоимости следует учитывать срок полезного использования основного средства — период, в течение которого оно служит организации. Если компьютером предприниматель пользуется до трёх лет включительно, то в течение первого календарного года применения УСН он может списать его полную стоимость в расходы. Если от 3 до 15 лет, то в течение первого года «упрощёнки» — 50% стоимости, второго — 30% стоимости, третьего — 20%.

Если компьютер как основное средство имеет срок полезного использования свыше 15 лет, то в течение первых десяти лет использования УСН в расходы можно включать равные доли от его стоимости.

Имущество, купленное до перехода на УСН

Если компьютер куплен до того, как ИП стал применять УСН, его тоже можно использовать для уменьшения налога. Но для этого нужно включать в состав расходов остаточную стоимость компьютера равномерно, в последнее число каждого квартала календарного года.

Как отчитываться в налоговую

ИП на УСН должны сдавать налоговую декларацию 1 раз в год — не позднее 25 апреля, по месту регистрации. Заполнять декларацию можно как в бумажном, так и в электронном виде по форме. Состав декларации зависит от типа УСН для ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Те, кто не ведут деятельность, закрывают ИП, меняют режим, применяют налоговые каникулы или ставку 0%, тоже должны сдавать декларацию.

Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Как ИП сэкономить на УСН «Доходы минус расходы»

Содержание

Как рассчитать УСН «Доходы минус расходы»

Как обосновать спорные расходы

Что может снизить сумму налога на УСН «Доходы минус расходы»

Страховые взносы

Убытки

Личное имущество

Имущество ИП, купленное на УСН

Имущество, купленное до перехода на УСН

Недвижимость

Как отчитываться в налоговую

Читать далее

Подключите удобную бухгалтерию