Name: sberbank.com
Price range: 0

ГлавнаяНалоги

От взносов за себя освобождены ИП, выбравшие автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) или режим налога на профессиональный доход (НПД).

Имущественные налоги

Земельный, транспортный, на недвижимость

Когда человек становится предпринимателем, он не теряет статус физического лица. ИП должен платить имущественные налоги за собственность, которая у него появилась:

до открытия ИП;
после открытия ИП.

Ставка налога на имущество ИП зависит от того, какая недвижимость находится в собственности:

1. Имущество, используемое в личных целях (например, квартира или дачный участок). За него ИП будет платить от 0 до 2% — в зависимости от региона и стоимости имущества.

2. Нежилая недвижимость из специального списка, облагаемая налогом по кадастровой стоимости. Используется она для бизнеса или нет, и используется ли вообще, — неважно. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. Перечень объектов свой в каждом регионе. Посмотреть его можно на сайте регионального правительства или министерства — например, в Московской области это Министерство имущественных отношений.

Сервис проверки имущества в специальном списке по кадастровому номеру в Москве

3.Имущество, не определённое в список. ИП не платят налог на жилую и нежилую недвижимость, которая не вошла в специальный список и при этом используется в бизнесе. Например, склад или производственное помещение.

За сотрудников

Если у предпринимателя есть сотрудники или исполнители-физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, за них нужно вносить страховые взносы и удерживать НДФЛ.

По общему правилу ставки такие:

страховые взносы — 30%,
НДФЛ — от 13 до 22%, в зависимости от размера дохода.

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. К доходам физлиц — налоговых резидентов применяются следующие ставки:

13% — с доходов до 2,4 млн рублей,
15% — с доходов от 2,4 до 5 млн рублей,
18% — с доходов от 5 до 20 млн рублей,
20% — с доходов от 20 до 50 млн рублей,
22% — с доходов свыше 50 млн рублей.

Повышенные ставки применяются только к сумме превышения. Например, если в течение года сотрудник заработал 5 млн рублей, то к 2,4 млн будет применяться ставка 13%, а к остальным 2,6 млн — 15%.

В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях действует только одна повышенная ставка — 15% для доходов свыше 5 млн рублей.

Есть нюансы и для страховых взносов:

Взносы за каждого сотрудника платят по ставке 30%, пока его доход в течение года не превысит лимит — 2,225 млн рублей. После этого ставка снижается до 15,1% вместо 30%.
Для малого и среднего бизнеса действует льготный тариф страховых взносов — 15%. Его применяют только к выплатам, превышающим МРОТ. С дохода ниже МРОТ платят 30% страховых взносов.

Здесь — подробно о том, как платить НДФЛ за сотрудников.

Если предприниматель сотрудничает с другими ИП и самозанятыми, платить НДФЛ и страховые взносы за них не нужно.

За коммерческую деятельность

Сколько налогов придётся платить, зависит от системы налогообложения. Всего есть шесть систем, или режимов, налогообложения:

общая, или ОСНО;
упрощённая, или УСН;
автоматизированная упрощённая, или АУСН;
патентная, или ПСН, или патент;
единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН;
налог на профессиональный доход, или НПД.

Некоторые из них можно совмещать. Например, сервис ремонта техники может применять УСН для основной деятельности и патент — для продажи аксессуаров. А некоторые использовать вместе нельзя — например, ОСНО несовместим с другими режимами.

Сколько придётся платить на каждом из режимов

ОСНО

Чаще всего ОСНО применяют, если из-за ограничений нельзя использовать другие режимы.

Самый «дорогой» налог для ИП на ОСНО — это НДС. Его рассчитывают от цены товаров и услуг. Ещё ИП на ОСНО платят НДФЛ — он рассчитывается от прибыли.

УСН

Есть две формы режима: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае ИП платит 6% налога от суммы всех доходов, во втором — 15% от разницы между доходами и расходами. 6 и 15% — это стандартные ставки.

Стандартная налоговая ставка может стать ниже, если в регионе предпринимателя предусмотрены льготы.

С 2025 года бизнес на УСН платит и НДС, если заработал более 60 млн рублей за год.

Для УСН есть максимальный размер годового дохода, при его превышении бизнес больше не может применять УСН и переходит на ОСНО.

В 2025 году лимит дохода на УСН — 450 млн рублей.

К лимиту доходов применяется коэффициент-дефлятор. Он меняется каждый год в зависимости от уровня инфляции и в 2025 году составляет 1.

АУСН

Автоматизированная упрощённая система — самый «молодой» режим налогообложения. Он действует в большинстве регионов РФ. Режим существует в двух вариантах, как и УСН: «Доходы» со ставкой 8% и «Доходы минус расходы» со ставкой 20%.

Что отличает АУСН от УСН:

1. Правила применения

не нужно платить страховые взносы за себя;
зарплату можно перечислять только на карту;
расчётный счёт можно открыть только в банке из перечня.

2. Лимиты

годовой доход до 60 млн рублей;
максимальное количество работников, в том числе по ГПХ — 5;

3. Порядок уплаты

налоговый период — один месяц;
налог рассчитывается автоматически;
не нужно подавать отчётность (есть исключения).

4. Наличие минимального налога

Предприниматели на АУСН «Доходы минус расходы» платят 3% от всех доходов, даже если по итогам года бизнес ушёл в убыток, или если налог, рассчитанный с разницы доходов и расходов, оказался меньше минимального налога.

Подробно АУСН разбирали в этой статье.

Патент

Патент появился взамен отменённого ЕНВД и во многом на него похож.

На ПСН предприниматель платит фиксированную сумму налога — стоимость патента. Её размер устанавливает каждый регион самостоятельно — в зависимости от вида деятельности, площади торговой точки, количества работников, города и иногда — района города.

Патент доступен не для всех предпринимателей, он подойдёт тем, у кого:

деятельность попала в список ФНС;
количество сотрудников — максимум 15 человек;
годовой доход не больше 60 млн рублей.

Патент можно купить на срок от 1 месяца до года. Отчётность подавать не требуется, нужно только вести книгу учёта доходов и быть готовым показать её налоговой.

Чтобы понять, выгоден ли патент для вашего бизнеса, можно рассчитать налог на калькуляторе ФНС.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это режим для производителей, занятых в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве.

Чтобы применять этот налоговый режим, обязательно производить что-то самостоятельно. Например, если предприниматель покупает у фермерского хозяйства фрукты и делает из них сок, он не сможет применять ЕСХН.

На ЕСХН предприниматели освобождены от нескольких налогов:

НДФЛ за себя;
налога на прибыль;
налога на имущество, которое используется в работе;
НДС — в первый год работы, дальше — если доход от сельскохозяйственной деятельности за предыдущий год составил меньше установленного лимита в 2025 году лимит дохода за 2024 год — 60 млн рублей).

Ставка единого сельскохозяйственного налога — 6%, регионы могут установить более низкую и даже освободить от уплаты. Налог считается от суммы доходов за вычетом расходов.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход был создан для самозанятых — физлиц, занимающихся своим делом без открытия бизнеса.

Индивидуальные предприниматели тоже могут применять НПД, если соблюдают все ограничения режима:

не нанимают сотрудников;
годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
не занимаются перепродажей, добычей ископаемых, продажей подакцизных товаров и другими видами деятельности.

На НПД платят 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Главное

Индивидуальные предприниматели платят 4 вида налогов и взносов: за самих себя; за имущество; за сотрудников и коммерческую деятельность.
За себя ИП платят фиксированные страховые взносы: их размер меняется каждый год, 2025 году — 53 658 рублей. С доходов, превышающих 300 000 рублей в год, дополнительно платят 1%.
Индивидуальные предприниматели платят те же налоги, что и физлица: земельный, транспортный и имущественный — за недвижимость. Ставка налога на недвижимость зависит от того, внесён ли объект в список облагаемых налогом по кадастровой стоимости.
Если у ИП есть сотрудники — по трудовому договору или договору ГПХ — за них платят НДФЛ и страховые взносы. Если у предпринимателя есть договоры с другими ИП и самозанятыми, за них платить НДФЛ и взносы не нужно.
Налог на коммерческую деятельность зависит от системы налогообложения. Всего их шесть. Выбор системы зависит от вида деятельности, размера доходов, наличия сотрудников и других факторов.

Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Какие налоги и взносы платят ИП

Содержание

За самих себя