Name: sberbank.com
Price range: 0

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические и некоторые физические лица делают в государственные внебюджетные фонды. До 2023 года они поступали в Пенсионный Фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). С 2023 года эти организации объединили в Социальный фонд России (СФР), который теперь аккумулирует все виды взносов:

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию работающих граждан.
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — обеспечивают оказание бесплатной медицинской помощи населению.
Взносы на обязательное социальное страхование, то есть на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — предназначены для выплаты пособий по болезни, беременности и родам, уходу за ребёнком.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — направлены на защиту работников в случае травм или болезней, связанных с профессиональной деятельностью.

Кто и за кого платит страховые взносы

Юрлица, ИП, а также адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, платят страховые взносы за себя и работников, нанятых:

По трудовым договорам. За таких сотрудников работодатели делают отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм и профзаболевания.
По договорам гражданско-правового характера (ГПХ) без статуса ИП или самозанятых. За таких исполнителей заказчики платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. На травматизм и профзаболевания — только в случае, если эти отчисления прописаны в договоре. Они не считаются обязательными для данной категории физлиц.

Страховые взносы начисляются на разные виды выплат работникам, например на:

заработную плату,
премии,
отпускные,
компенсации за неиспользованный отпуск,
доход в натуральной форме и пр.

Не облагаются взносами суточные, компенсации за переезд по работе или за повышение квалификации, материальная помощь, например, в связи со стихийными бедствиями. Полный перечень исключений — в НК РФ.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, должны уплачивать страховые взносы за себя, независимо от того, есть у них работники или нет.

Ставки взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ

Общие ставки

Крупные предприятия, которые не имеют льгот, платят по единому тарифу — 30%, пока сумма выплат работнику не достигнет единой предельной величины базы (ЕПВБ).

ЕПВБ — это установленная Правительством РФ нормативная величина дохода сотрудника. Единая база ежегодно индексируется: в 2024 году её лимит — 2 225 000 рублей, в 2025 — 2 759 000 рублей.

Когда совокупные выплаты работнику за год достигают этой величины, ставка страховых взносов уменьшается до 15,1%.

Пониженные ставки

Для малого и среднего бизнеса из реестра МСП и ряда других страхователей установлен тариф в размере 15%:

в 2024 году — с выплат, превышающих МРОТ,
в 2025 году — с выплат, превышающих МРОТ х 1,5.

С выплат работникам в пределах МРОТ (в 2025 году — МРОТ х 1,5) платят страховые взносы по общей ставке — 30%.

На ставку также влияет ЕПВБ:

Льготные ставки

Льготные тарифы установлены для компаний, которые разрабатывают и продают аудиовизуальные товары, IT-компаний, резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, свободного порта Владивосток, особой экономической зоны в Калининграде, компаний на Курилах и пр. Полный список категорий бизнеса, имеющих право на льготные тарифы по страховым взносам, можно найти в ст. 427 НК РФ.

Фиксированные взносы

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя:

В фиксированном размере: • 49 500 рублей — в 2024 году, • 53 658 рублей — в 2025 году.
Дополнительно — 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. При этом общая сумма страховых взносов не должна быть больше 277 571 рублей в 2024 году и 300 888 рублей — в 2025 году.

Обязанности по уплате взносов на ВНиМ у этой категории плательщиков нет.

Ставки взносов на травматизм и профзаболевания

Отдельно считают взносы на травматизм и профзаболевания. Ставки по ним зависят от класса риска, присвоенного основному виду деятельности компании, и составляют от 0,2% до 8,5%. К ставкам могут применять скидки или надбавки. Большинство предприятий малого бизнеса платят по минимальному тарифу — 0,2%.

Расчёт страховых взносов

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

Рассчитаем страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в 2025 году. Допустим, ваша компания входит в реестр МСП, поэтому у неё пониженные ставки: 30% — на заработную плату работника в пределах МРОТ х 1,5 и 15% — на остальное. Будем считать, что сумм, не облагаемых взносами, ни у кого из сотрудников нет. Формула будет такой:

МРОТ на 2025 год — 22 440 рублей; МРОТ х 1,5 — 33 660 рублей. Сделаем расчёт взносов за двух сотрудников компании за первые месяцы 2025 года:

1. Заработная плата работника — 70 000 рублей.

Совокупные выплаты работнику в течение первых трёх месяцев года не превысили ЕПВБ, так как 70 000 рублей х 3 месяца = 210 000 рублей < 2 759 000 рублей.

Янв: 33 660 ₽ х 30% + (70 000 ₽ — 33 660 ₽) х 15% = 15 549 ₽

Фев: 33 660 ₽ х 2×30% + (70 000 ₽ х 2 — 33 660 ₽ х 2) х 15% — 15 549 ₽ = 15 549 ₽

Мар: 33 660 ₽ х 3×30% + (70 000 ₽ х 3 — 33 660 ₽ х 3) х 15% — 31 098 ₽ = 15 549 ₽

2. Заработная плата директора — 700 000 рублей.

Янв: 33 660 ₽ х 30% + (700 000 ₽ — 33 660 ₽) х 15% = 110 049 ₽

Фев: 33 660 ₽ х 2×30% + (700 000 ₽ х 2 — 33 660 ₽ х 2) х 15% — 110 049 ₽ = 110 049 ₽

Мар: 33 660 ₽ х 3×30% + (700 000 ₽ х 3 — 33 660 ₽ х 3) х 15% — 220 098 ₽ = 110 049 ₽

За январь, февраль и март выплаты директору были в пределах лимита 2 759 000 рублей. В апреле они превысили лимит, так как 700 000 рублей х 4 месяца = 2 800 000 рублей > 2 759 000 рублей. После превышения лимита ставка изменится: вместо 30% будет 15,1%. Для апреля и мая получаем такие расчёты:

Апр: 33 660 ₽ х 4×30% + (700 000 ₽ х 4 — 33 660 ₽ х 4) х 15% — 330 147 ₽ = 110 049 ₽

Май: 33 660 ₽ х 4×30% + 33 660 ₽ х 15,1% + (700 000 ₽ х 5 — 33 660 ₽ х 5) х 15% — 440 196 ₽ = 105 033,66 ₽

ИП, а также адвокатам, нотариусам, оценщикам и другим лицам, ведущим частную практику, сделать расчёты поможет онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

Страховые взносы на травматизм и профзаболевания

Для примера рассчитаем их только для работника по самой распространённой ставке — 0,2% — для первых трёх месяцев года:

Как платить страховые взносы

Все страховые взносы поступают в Социальный фонд России, он же распределяет выплаты гражданам в виде пенсий, пособий, компенсаций и пр. О том, как встать на учёт в фонде и как наладить с ним документооборот, написали в статье.

Работодатели должны уплачивать страховые взносы за работников ежемесячно:

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены через единый налоговый счёт (ЕНС). Деньги поступают сначала в налоговую, а оттуда — в СФР. До 25 числа в ФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах страховых взносов.
Взносы на травматизм и профзаболевания — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены, напрямую в СФР. Для этого необходимо формировать отдельное платёжное поручение на реквизиты территориального отделения СФР, в котором страхователь стоит на учёте. Реквизиты своего отделения можно найти на сайте Соцфонда в разделе «Информация для жителей региона», предварительно указав в геолокации свой регион. Об исчисленных суммах взносов на травматизм уведомление направлять не нужно.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы за себя в следующие сроки:

В фиксированном размере — не позднее 31 декабря.
По ставке 1% на доходы более 300 000 рублей — не позднее 1 июля года, следующего за годом получения дохода.

По страховым взносам нужно подавать отчётность:

Расчёт по страховым взносам — ежеквартально в ФНС — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год.
Персональные сведения о физических лицах — ежемесячно в ФНС — до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм — ежемесячно в СФР — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год.

За несвоевременную сдачу расчёта установлен штраф — 5% от суммы взносов, указанной в расчёте, но не уплаченной, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от указанной суммы взносов.

За неуплату страховых взносов ответственность такая же, как и за неуплату налогов, — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а за нарушение сроков — пени. Взыскания за умышленную неуплату могут достигать 40% от неуплаченной суммы.

Главное

💰 ⠀Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм и профзаболевания.

📌 ⠀Страховые взносы перечисляют за работников по трудовым договорам и за некоторые категории исполнителей по ГПХ.

💡 ⠀Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы не только за своих сотрудников, но и за себя.

🧮 ⠀Ставки взносов на травматизм и профзаболевания зависят от класса риска, на обязательное страхование — от единой предельной величины базы (ЕПВБ) и минимального размера оплаты труда (МРОТ), которые ежегодно индексируются.

📊⠀ В 2025 году бизнес из реестра МСП до превышения ЕПВБ платит 30% на сумму в пределах МРОТ х 1,5, 15% — на остальное, а после превышения ЕПВБ — 15,1% и 15% соответственно.

⏳ ⠀Страховые взносы нужно уплачивать в установленные сроки через единый налоговый счёт и напрямую в Социальный фонд. Отчитываться об исчисленных суммах взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ нужно в налоговую, по взносам на травматизм — в Социальный фонд России.

Как вести бухгалтерский учёт и понять, нужен ли вам бухгалтер

Зачем и как вести финансовый учёт

Частые вопросы юристам от предпринимателей

Смотреть все статьи

Страховые взносы: как их рассчитать и оплатить

Содержание